54 conceptos de retefuente (DIAN) + 14 tarifas de ReteICA Bogotá · UVT 2026: $52.374
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Norma:
El cálculo asume que el pagador es agente de retención y que la base no incluye IVA. Verifica siempre la calidad tributaria del beneficiario.
UVT 2026
$52.374
base de todos los topes
Conceptos de renta
54
0,1% – 20%
Actividades ReteICA
14
4,14‰ – 13,8‰ · Bogotá
Agente de retención desde
$1.571.220.000
30.000 UVT · persona natural
Los 54 conceptos con su base mínima en UVT y pesos, la tarifa y la norma que los sustenta. Bases calculadas con la UVT 2026 de $52.374.
Mostrando de 54 conceptos.
| Concepto | Base UVT | Base mínima | Tarifa | Normatividad |
|---|---|---|---|---|
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación Tarifa por tramos: 1% sobre el valor hasta $523.740.000 y 2,5% sobre el excedente. La retención la practica el notario al momento de la escritura. Inmuebles y vehículos Art. 1.2.4.9.1 Decreto 1625 de 2016 | 10 | $524.000 | 1% / 2,5% | Art. 1.2.4.9.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación Aplica si el pagador es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural agente de retención (art. 368-2 ET). Inmuebles y vehículos Art. 1.2.4.9.1 Decreto 1625 de 2016 | 10 | $524.000 | 2,5% | Art. 1.2.4.9.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Adquisición de vehículos Inmuebles y vehículos Art. 1.2.4.9.1 Decreto 1625 de 2016 | 10 | $524.000 | 1% | Art. 1.2.4.9.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Análisis, diseño, desarrollo y mantenimiento de programas de informática y páginas web Cubre programas de informática personalizados o no, diseño de páginas web y consultoría en programas de informática. Software y tecnología Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 3,5% | Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Arrendamiento de bienes inmuebles La misma tarifa aplica para declarantes y no declarantes de renta. Arrendamientos Art. 401 ET; Art. 1.2.4.10.6 Decreto 1625 de 2016 | 10 | $524.000 | 3,5% | Art. 401 ET; Art. 1.2.4.10.6 Decreto 1625 de 2016 |
| Arrendamiento de bienes muebles Arrendamientos Art. 1.2.4.4.10 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 4% | Art. 1.2.4.4.10 Decreto 1625 de 2016 |
| Colocación independiente de juegos de suerte y azar Otros ingresos Art. 401-1 ET | 5 | $262.000 | 3% | Art. 401-1 ET |
| Comisiones Bolsa de Valores Financieros Art. 393 ET; Art. 1.2.4.3.3 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 3% | Art. 393 ET; Art. 1.2.4.3.3 Decreto 1625 de 2016 |
| Comisiones sector financiero Financieros Art. 1.2.4.3.3 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 11% | Art. 1.2.4.3.3 Decreto 1625 de 2016 |
| Compras con tarjeta débito o crédito La retención la practica la entidad emisora sobre el pago al establecimiento. Compras Arts. 1.3.2.1.8 y 1.3.2.1.2 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 1,5% | Arts. 1.3.2.1.8 y 1.3.2.1.2 Decreto 1625 de 2016 |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial Compras Arts. 1.2.4.6.7 y 1.2.4.6.10 Decreto 1625 de 2016 | 70 | $3.666.000 | 1,5% | Arts. 1.2.4.6.7 y 1.2.4.6.10 Decreto 1625 de 2016 |
| Compras de café pergamino o cereza Compras Art. 1.2.4.6.8 Decreto 1625 de 2016 | 70 | $3.666.000 | 0,5% | Art. 1.2.4.6.8 Decreto 1625 de 2016 |
| Compras de combustibles derivados del petróleo Compras Art. 1.2.4.10.5 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 0,1% | Art. 1.2.4.10.5 Decreto 1625 de 2016 |
| Compras de oro Compras Art. 13 Decreto 2076 de 1992, modificado por el art. 3 Decreto 1505 de 2011 | — | 100% desde $1 | 2,5% | Art. 13 Decreto 2076 de 1992, modificado por el art. 3 Decreto 1505 de 2011 |
| Compras generales (declarantes de renta) Compras Art. 401 ET; Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.9.2 Decreto 1625 de 2016 | 10 | $524.000 | 2,5% | Art. 401 ET; Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.9.2 Decreto 1625 de 2016 |
| Compras generales (no declarantes de renta) Compras Art. 401 ET; Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.9.2 Decreto 1625 de 2016 | 10 | $524.000 | 3,5% | Art. 401 ET; Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.9.2 Decreto 1625 de 2016 |
| Consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (declarantes de renta) Aplica a personas naturales o jurídicas y entidades declarantes del impuesto de renta. Construcción y consultoría Art. 1.2.4.10.3 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 6% | Art. 1.2.4.10.3 Decreto 1625 de 2016 |
| Consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (personas naturales no declarantes) Construcción y consultoría Art. 1.2.4.10.3 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 10% | Art. 1.2.4.10.3 Decreto 1625 de 2016 |
| Contratos de construcción y urbanización Construcción y consultoría Art. 1.2.4.9.1 Decreto 1625 de 2016 | 10 | $524.000 | 2% | Art. 1.2.4.9.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Contratos de consultoría de obras públicas Construcción y consultoría Art. 1.2.4.10.1 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 2% | Art. 1.2.4.10.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Desarrollo de software, páginas web y licenciamiento (declarante de renta) Software y tecnología Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 3,5% | Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Desarrollo de software, páginas web y licenciamiento (según literales a y b del art. 1.2.4.3.1) Cubre diseño, análisis, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación de programas de informática, diseño de páginas web, consultoría en programas de informática y licenciamiento y derecho de uso del software. La tarifa depende de si el beneficiario cumple o no las condiciones de los literales a) y b) del art. 1.2.4.3.1 DUR 1625 de 2016. Software y tecnología Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 10% u 11% | Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Emolumentos eclesiásticos (declarantes de renta) Otros ingresos Arts. 1.2.4.10.8, 1.2.4.10.9 y 1.2.4.10.10 Decreto 1625 de 2016 | 10 | $524.000 | 4% | Arts. 1.2.4.10.8, 1.2.4.10.9 y 1.2.4.10.10 Decreto 1625 de 2016 |
| Emolumentos eclesiásticos (no declarantes de renta) Otros ingresos Arts. 1.2.4.10.8, 1.2.4.10.9 y 1.2.4.10.10 Decreto 1625 de 2016 | 10 | $524.000 | 3,5% | Arts. 1.2.4.10.8, 1.2.4.10.9 y 1.2.4.10.10 Decreto 1625 de 2016 |
| Enajenación de activos fijos de personas naturales En inmuebles la retención la practica la notaría; en vehículos, la oficina de tránsito. Inmuebles y vehículos Art. 398 ET; Art. 1.2.4.5.1 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 1% | Art. 398 ET; Art. 1.2.4.5.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión pública Honorarios y comisiones Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 4% | Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Honorarios de profesores extranjeros sin residencia en el país Contratados por períodos no superiores a 182 días por instituciones de educación superior legalmente constituidas. Honorarios y comisiones Art. 247 ET | — | 100% desde $1 | 7% | Art. 247 ET |
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) Honorarios y comisiones Art. 392 ET; Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 11% | Art. 392 ET; Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Honorarios y comisiones (personas naturales no declarantes de renta) Honorarios y comisiones Art. 392 ET; Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 10% | Art. 392 ET; Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Honorarios y comisiones a personas jurídicas y a personas naturales con contratos superiores a 3.300 UVT Aplica también cuando la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable supera 3.300 UVT (equivalentes a $172.834.200 en 2026). Honorarios y comisiones Art. 392 ET; Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 11% | Art. 392 ET; Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el Estado En el caso de no residentes la tarifa es del 35%. Rentas de trabajo Art. 401-2 ET | — | 100% desde $1 | 20% | Art. 401-2 ET |
| Indemnizaciones laborales de trabajadores con ingresos inferiores a 204 UVT No se practica retención cuando el trabajador devenga menos de 204 UVT mensuales ($10.684.296 en 2026). Rentas de trabajo Art. 401-3 ET; Art. 1.2.4.1.13 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 0% | Art. 401-3 ET; Art. 1.2.4.1.13 Decreto 1625 de 2016 |
| Indemnizaciones laborales de trabajadores con ingresos superiores a 204 UVT Aplica cuando el trabajador devenga 204 UVT o más ($10.684.296 en 2026). Rentas de trabajo Art. 401-3 ET; Art. 1.2.4.1.13 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 20% | Art. 401-3 ET; Art. 1.2.4.1.13 Decreto 1625 de 2016 |
| Intereses y demás rendimientos financieros en general Financieros Arts. 395 y 396 ET; Art. 1.2.4.2.5 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 7% | Arts. 395 y 396 ET; Art. 1.2.4.2.5 Decreto 1625 de 2016 |
| Licenciamiento y derecho de uso del software Software y tecnología Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 3,5% | Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Loterías, rifas, apuestas y similares Otros ingresos Arts. 306, 317, 402, 403, 404 y 404-1 ET | 48 | $2.514.000 | 20% | Arts. 306, 317, 402, 403, 404 y 404-1 ET |
| Otros ingresos tributarios (declarantes de renta) Concepto residual: se usa cuando el pago no encaja en ningún otro concepto de la tabla. Otros ingresos Art. 401 ET; Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.9.2 Decreto 1625 de 2016 | 10 | $524.000 | 2,5% | Art. 401 ET; Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.9.2 Decreto 1625 de 2016 |
| Otros ingresos tributarios (no declarantes de renta) Concepto residual: se usa cuando el pago no encaja en ningún otro concepto de la tabla. Otros ingresos Art. 401 ET; Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.9.2 Decreto 1625 de 2016 | 10 | $524.000 | 3,5% | Art. 401 ET; Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.9.2 Decreto 1625 de 2016 |
| Rendimientos financieros de títulos de renta fija (incluye CDAT) Financieros Art. 1.2.4.2.83 Decreto 1625 de 2016 (arts. 1.2.4.2.9 al 1.2.4.2.50) | — | 100% desde $1 | 4% | Art. 1.2.4.2.83 Decreto 1625 de 2016 (arts. 1.2.4.2.9 al 1.2.4.2.50) |
| Rentas de trabajo (salarios y pagos laborales) Tarifa progresiva por rangos. El cálculo se hace sobre la base gravable, es decir, después de restar aportes obligatorios, deducciones y rentas exentas (incluida la del 25%). Rentas de trabajo Art. 383 ET | 95 | $4.976.000 | Tabla art. 383 ET | Art. 383 ET |
| Rete IVA por compras El 15% se calcula sobre el valor del IVA facturado, no sobre la base del pago. La base mínima ($524.000) se evalúa sobre el valor de la compra. Rete IVA Art. 437-1 ET | 10 | $524.000 | 15% | Art. 437-1 ET |
| Rete IVA por servicios El 15% se calcula sobre el valor del IVA facturado, no sobre la base del pago. La base mínima ($105.000) se evalúa sobre el valor del servicio. Rete IVA Art. 437-1 ET | 2 | $105.000 | 15% | Art. 437-1 ET |
| Servicios de hoteles y restaurantes Servicios Art. 1.2.4.10.6 Decreto 1625 de 2016 | 2 | $105.000 | 3,5% | Art. 1.2.4.10.6 Decreto 1625 de 2016 |
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software Software y tecnología Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 3,5% | Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016 |
| Servicios de persona natural no declarante que supera 3.300 UVT en el año Cuando del contrato se desprenda que los ingresos, o los pagos o abonos en cuenta del año, superan 3.300 UVT ($172.834.200 en 2026), se aplica el 4% a partir del pago del valor que exceda ese tope. Servicios Art. 392 ET; Art. 1.2.4.4.14 Decreto 1625 de 2016 | 2 | $105.000 | 4% | Art. 392 ET; Art. 1.2.4.4.14 Decreto 1625 de 2016 |
| Servicios de sísmica Servicios Art. 1.2.4.4.13 Decreto 1625 de 2016 | — | 100% desde $1 | 6% | Art. 1.2.4.4.13 Decreto 1625 de 2016 |
| Servicios de transporte nacional de carga Aplica a transporte terrestre, aéreo y marítimo. Servicios Arts. 1.2.4.4.8 y 1.2.4.4.6 Decreto 1625 de 2016 | 2 | $105.000 | 1% | Arts. 1.2.4.4.8 y 1.2.4.4.6 Decreto 1625 de 2016 |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima Servicios Art. 1.2.4.4.6 Decreto 1625 de 2016 | 2 | $105.000 | 1% | Art. 1.2.4.4.6 Decreto 1625 de 2016 |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre Servicios Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.10.6 Decreto 1625 de 2016 | 10 | $524.000 | 3,5% | Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.10.6 Decreto 1625 de 2016 |
| Servicios generales (declarantes de renta) Servicios Art. 392 ET; Art. 1.2.4.4.14 Decreto 1625 de 2016 | 2 | $105.000 | 4% | Art. 392 ET; Art. 1.2.4.4.14 Decreto 1625 de 2016 |
| Servicios generales (no declarantes de renta) Servicios Art. 392 ET; Art. 1.2.4.4.14 Decreto 1625 de 2016 | 2 | $105.000 | 6% | Art. 392 ET; Art. 1.2.4.4.14 Decreto 1625 de 2016 |
| Servicios integrales de salud prestados por IPS Servicios Art. 392 ET; Art. 1.2.4.4.12 Decreto 1625 de 2016 | 2 | $105.000 | 2% | Art. 392 ET; Art. 1.2.4.4.12 Decreto 1625 de 2016 |
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) La base es el AIU (administración, imprevistos y utilidad), que no puede ser inferior al 10% del valor del contrato. Servicios Art. 462-1 ET; Art. 1.2.4.4.10 Decreto 1625 de 2016 | 2 | $105.000 | 1% | Art. 462-1 ET; Art. 1.2.4.4.10 Decreto 1625 de 2016 |
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) La base es el AIU (administración, imprevistos y utilidad), que no puede ser inferior al 10% del valor del contrato. Servicios Art. 462-1 ET; Art. 1.2.4.4.10 Decreto 1625 de 2016 | 2 | $105.000 | 2% | Art. 462-1 ET; Art. 1.2.4.4.10 Decreto 1625 de 2016 |
La tarifa es lo último que se mira. Antes hay que revisar quién paga y quién recibe: el Régimen Simple, la calidad de autorretenedor o la de no contribuyente apagan la retención por completo, aunque el pago supere la base mínima.
Quien paga
Son agentes de retención las personas jurídicas, las sociedades de hecho, las entidades de derecho público y las personas naturales comerciantes cuyo patrimonio bruto o ingresos brutos del año anterior superen 30.000 UVT.
Efecto: Si quien paga no es agente de retención, no se practica retefuente sin importar el concepto ni el monto.
Arts. 368 y 368-2 ET
Quien paga
Los contribuyentes inscritos en el Régimen Simple de Tributación no practican retenciones ni autorretenciones en la fuente a título de renta.
Efecto: Única excepción: los pagos laborales, donde sí deben retener. En los demás casos, es el beneficiario quien debe autorretenerse.
Art. 911 ET
Quien recibe
Quien está en el Régimen Simple no está sujeto a retención en la fuente a título de renta, y tampoco a retención de ICA porque ese impuesto ya viene integrado en la tarifa SIMPLE.
Efecto: Apaga tanto la retefuente de renta como el ReteICA. El beneficiario debe acreditar su condición con el RUT.
Art. 911 ET; Ley 2010 de 2019
Quien recibe
El beneficiario designado por la DIAN como autorretenedor recauda él mismo la retención sobre sus propios ingresos.
Efecto: El pagador no le practica retención por ese concepto. Se verifica en el RUT (responsabilidad 15).
Art. 369 ET
Quien recibe
Calificación que la DIAN otorga por resolución según volumen de operaciones, patrimonio e impuestos.
Efecto: No apaga la retención por sí sola, pero buena parte de los grandes contribuyentes están además designados como autorretenedores de renta y son agentes de retención de ICA en Bogotá; en esos casos no se les practica retención.
Resolución DIAN de calificación; Acuerdo 65 de 2002, art. 5
Quien recibe
Las personas jurídicas siempre son declarantes del impuesto de renta; en las personas naturales hay que verificar si superan los topes para declarar.
Efecto: Define cuál de las dos tarifas se aplica: compras 2,5% o 3,5%, servicios 4% o 6%, honorarios 10% u 11%.
Art. 592 ET
Quien recibe
Entidades no contribuyentes del impuesto de renta y pagos que la ley declara exentos o no gravados.
Efecto: No se somete a retención en la fuente. También excluye el ReteICA cuando la actividad es exenta o no sujeta en Bogotá.
Arts. 22, 23 y 369 ET
Quien recibe
Pagos al exterior o a personas sin residencia fiscal en el país.
Efecto: Se rigen por tarifas especiales. Por ejemplo, las indemnizaciones que a residentes se retienen al 20% suben al 35% para no residentes.
Art. 401-2 ET; arts. 406 y siguientes ET
Quien recibe
Las sociedades nacionales declarantes exoneradas de aportes parafiscales deben autorretenerse a título de renta según su actividad económica CIIU, a tarifas de 0,40%, 0,80% o 1,60%.
Efecto: Es adicional e independiente de la retención que le practique el pagador: no la reemplaza ni la excluye.
Art. 114-1 ET; Decreto 2201 de 2016 (arts. 1.2.6.6 a 1.2.6.11 DUR 1625 de 2016)
Tope del agente de retención: una persona natural comerciante es agente de retención cuando su patrimonio bruto o sus ingresos brutos del año anterior superan 30.000 UVT, es decir $1.571.220.000 con la UVT 2026.
El ICA es un impuesto municipal: la tarifa depende de la actividad económica de quien recibe el pago, no del concepto de renta. Se expresa por mil (‰) y va de 4,14‰ a 13,8‰. Base mínima: la misma de retefuente por compras ($524.000) o servicios ($105.000).
| Código | Actividad | Grupo | Tarifa |
|---|---|---|---|
| 101 | Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de vestir | Industrial | 4,14‰ |
| 102 | Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de transporte | Industrial | 6,9‰ |
| 103 | Edición de libros | Industrial | 8‰ |
| 104 | Demás actividades industriales | Industrial | 11,04‰ |
| 201 | Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos | Comercial | 4,14‰ |
| 202 | Venta de madera y materiales para construcción; venta de automotores (incluidas motocicletas) | Comercial | 6,9‰ |
| 203 | Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta de joyas | Comercial | 13,8‰ |
| 204 | Demás actividades comerciales | Comercial | 11,04‰ |
| 301 | Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y programación de televisión | Servicios | 4,14‰ |
| 302 | Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores; presentación de películas en salas de cine | Servicios | 6,9‰ |
| 303 | Servicios de restaurante, cafetería, bar, grill, discoteca y similares; hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; casas de empeño y servicios de vigilancia | Servicios | 13,8‰ |
| 304 | Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media | Servicios | 7‰ |
| 305 | Demás actividades de servicios | Servicios | 9,66‰ |
| 401 | Actividades financieras | Financiera | 11,04‰ |
Fuente: Acuerdo 65 de 2002, arts. 4 y 5 — Secretaría Distrital de Hacienda. El ICA se liquida y retiene por municipio: si la actividad se realiza fuera de Bogotá, aplican las tarifas de ese municipio.
La retención en la fuente no es un impuesto: es un anticipo del impuesto de renta que el pagador descuenta y consigna a la DIAN a nombre de quien recibe el dinero. Para saber si aplica, revisa tres condiciones en este orden.
Solo los agentes de retención practican retefuente. Una persona natural comerciante lo es cuando supera 30.000 UVT ($1.571.220.000) de patrimonio o ingresos del año anterior. Los pagadores del Régimen Simple no retienen renta, salvo en pagos laborales.
Si el beneficiario está en el Régimen Simple, es autorretenedor o es entidad no contribuyente, no se le retiene aunque el pago supere la base mínima. Si es persona natural, hay que saber si declara renta para escoger la tarifa.
Compara el valor del pago (sin IVA) con la base mínima del concepto. Si la iguala o supera, multiplica por la tarifa. Y si la actividad se realiza en Bogotá, suma el ReteICA por mil según la actividad del beneficiario.
Ojo con la base: la retención de renta se calcula sobre el valor del bien o servicio sin IVA y sin descuentos condicionados. El IVA se retiene aparte (Rete IVA, 15% del impuesto). En contratos de vigilancia, aseo y servicios temporales la base es el AIU, no el valor total del contrato. Las bases mínimas se fijan en UVT: consulta el valor de la UVT vigente.
Necesitas tres cosas: (1) que el pagador sea agente de retención, (2) identificar el concepto del pago dentro de la tabla de la DIAN y (3) verificar que el valor del pago iguale o supere la base mínima de ese concepto. Si el pago queda por debajo de la base mínima, no se practica retención. Si la iguala o supera, se aplica la tarifa sobre el valor total del pago (sin IVA).
Para el año gravable 2026 una UVT vale $52.374 pesos. Todas las bases mínimas de retención en la fuente se fijan en UVT y se convierten a pesos con ese valor.
Las compras generales tienen una base mínima de 10 UVT, equivalentes a $523.740 en 2026. La tarifa es del 2,5% si el beneficiario es declarante de renta y del 3,5% si no lo es.
Los servicios generales tienen una base mínima de 2 UVT, equivalentes a $104.748 en 2026. La tarifa es del 4% para declarantes de renta y del 6% para no declarantes.
No. Los honorarios y comisiones se retienen desde el primer peso: 10% cuando el beneficiario es persona natural no declarante y 11% cuando es persona jurídica, o persona natural con contratos o pagos acumulados en el año superiores a 3.300 UVT.
No. La retención en la fuente a título de renta se calcula sobre el valor del bien o servicio antes de IVA. El IVA tiene su propia retención (Rete IVA), que corresponde al 15% del valor del impuesto facturado.
No se practica retención en la fuente por ese pago. La base mínima es un umbral por operación: si el valor del pago o abono en cuenta no la alcanza, el agente retenedor no debe retener nada por ese concepto.
Se usa el concepto residual "Otros ingresos tributarios": base mínima de 10 UVT ($523.740) y tarifa del 2,5% para declarantes de renta o 3,5% para no declarantes.
No. Los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación no están sujetos a retención en la fuente a título de renta ni a retención de ICA, porque ese impuesto ya viene integrado en la tarifa SIMPLE. El beneficiario debe acreditar su condición con el RUT (art. 911 ET).
No a título de renta. La única excepción son los pagos laborales, donde sí debe retener. En los demás casos es el beneficiario del pago quien debe practicarse la autorretención (art. 911 ET).
No. Cuando el beneficiario está designado como autorretenedor, es él quien practica la retención sobre sus propios ingresos, así que el pagador no se la descuenta. Se verifica en el RUT, responsabilidad 15 (art. 369 ET).
Ser gran contribuyente no elimina la retención por sí solo, pero buena parte de ellos están además designados como autorretenedores de renta y son agentes de retención de ICA en Bogotá; en esos casos no se les practica. Hay que verificar el RUT antes de retener.
Cuando es comerciante y su patrimonio bruto o sus ingresos brutos del año anterior superan 30.000 UVT, es decir $1.571.220.000 con la UVT de 2026. Si no llega a ese tope, no practica retefuente sin importar el monto que pague (art. 368-2 ET).
Bogotá aplica tarifas por mil según la actividad económica de quien recibe el pago: van desde 4,14‰ (alimentos, calzado, transporte, venta de libros y medicamentos) hasta 13,8‰ (cigarrillos, licores, combustibles, joyas, restaurantes, hoteles y vigilancia). Las demás actividades de servicios están en 9,66‰ y las demás comerciales e industriales en 11,04‰ (Acuerdo 65 de 2002).
Sobre el valor del pago sin IVA, y solo cuando supera las mismas bases mínimas de retefuente por compras ($524.000) o por servicios ($105.000). La tarifa se aplica por mil, no por ciento.
Sí. Son impuestos distintos: la retefuente es un anticipo del impuesto nacional de renta y el ReteICA lo es del impuesto municipal de industria y comercio. Sobre una misma factura pueden concurrir ambas, y el proveedor recibe el valor menos las dos retenciones.
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