{"year":2026,"uvt":52374,"source":"DIAN \u2014 Tabla de retenci\u00f3n en la fuente a\u00f1o gravable 2026","updated":"2026-01-01","cats":[{"id":"compras","n":"Compras","icon":"cart"},{"id":"servicios","n":"Servicios","icon":"wrench"},{"id":"honorarios","n":"Honorarios y comisiones","icon":"briefcase"},{"id":"arrendamientos","n":"Arrendamientos","icon":"key"},{"id":"inmuebles","n":"Inmuebles y veh\u00edculos","icon":"home"},{"id":"construccion","n":"Construcci\u00f3n y consultor\u00eda","icon":"hammer"},{"id":"software","n":"Software y tecnolog\u00eda","icon":"code"},{"id":"laboral","n":"Rentas de trabajo","icon":"user"},{"id":"financieros","n":"Financieros","icon":"chart"},{"id":"otros","n":"Otros ingresos","icon":"dots"},{"id":"reteiva","n":"Rete IVA","icon":"percent"}],"items":[{"id":"vivienda-habitacion","n":"Adquisici\u00f3n de bienes ra\u00edces para uso de vivienda de habitaci\u00f3n","cat":"inmuebles","norm":"Art. 1.2.4.9.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":10,"min":524000,"rate":1,"rateLabel":"1% \/ 2,5%","calc":"vivienda","kw":"casa apartamento compra vivienda inmueble bien raiz habitacion escritura notaria","note":"Tarifa por tramos: 1% sobre el valor hasta $523.740.000 y 2,5% sobre el excedente. La retenci\u00f3n la practica el notario al momento de la escritura."},{"id":"bien-raiz-no-vivienda","n":"Adquisici\u00f3n de bienes ra\u00edces para uso diferente a vivienda de habitaci\u00f3n","cat":"inmuebles","norm":"Art. 1.2.4.9.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":10,"min":524000,"rate":2.5,"calc":"pct","kw":"local oficina bodega lote terreno finca comercial inmueble bien raiz","note":"Aplica si el pagador es persona jur\u00eddica, sociedad de hecho o persona natural agente de retenci\u00f3n (art. 368-2 ET)."},{"id":"vehiculos","n":"Adquisici\u00f3n de veh\u00edculos","cat":"inmuebles","norm":"Art. 1.2.4.9.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":10,"min":524000,"rate":1,"calc":"pct","kw":"carro moto camion automovil vehiculo compraventa transito","note":null},{"id":"actividades-informatica","n":"An\u00e1lisis, dise\u00f1o, desarrollo y mantenimiento de programas de inform\u00e1tica y p\u00e1ginas web","cat":"software","norm":"Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":3.5,"calc":"pct","kw":"informatica programa personalizado pagina web consultoria sistemas implementacion ajustes pruebas","note":"Cubre programas de inform\u00e1tica personalizados o no, dise\u00f1o de p\u00e1ginas web y consultor\u00eda en programas de inform\u00e1tica."},{"id":"arrendamiento-inmuebles","n":"Arrendamiento de bienes inmuebles","cat":"arrendamientos","norm":"Art. 401 ET; Art. 1.2.4.10.6 Decreto 1625 de 2016","uvt":10,"min":524000,"rate":3.5,"calc":"pct","kw":"arriendo alquiler canon local oficina bodega apartamento casa inmueble","note":"La misma tarifa aplica para declarantes y no declarantes de renta."},{"id":"arrendamiento-muebles","n":"Arrendamiento de bienes muebles","cat":"arrendamientos","norm":"Art. 1.2.4.4.10 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":4,"calc":"pct","kw":"arriendo alquiler maquinaria equipo vehiculo mueble renta leasing","note":null},{"id":"juegos-suerte-azar","n":"Colocaci\u00f3n independiente de juegos de suerte y azar","cat":"otros","norm":"Art. 401-1 ET","uvt":5,"min":262000,"rate":3,"calc":"pct","kw":"chance loteria baloto apuesta juego azar colocador","note":null},{"id":"comisiones-bolsa","n":"Comisiones Bolsa de Valores","cat":"financieros","norm":"Art. 393 ET; Art. 1.2.4.3.3 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":3,"calc":"pct","kw":"bolsa valores comisionista acciones bvc corredor","note":null},{"id":"comisiones-sector-financiero","n":"Comisiones sector financiero","cat":"financieros","norm":"Art. 1.2.4.3.3 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":11,"calc":"pct","kw":"banco fiduciaria comision financiera entidad","note":null},{"id":"compras-tarjeta","n":"Compras con tarjeta d\u00e9bito o cr\u00e9dito","cat":"compras","norm":"Arts. 1.3.2.1.8 y 1.3.2.1.2 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":1.5,"calc":"pct","kw":"datafono tarjeta credito debito franquicia pasarela pago","note":"La retenci\u00f3n la practica la entidad emisora sobre el pago al establecimiento."},{"id":"productos-agricolas","n":"Compras de bienes o productos agr\u00edcolas o pecuarios sin procesamiento industrial","cat":"compras","norm":"Arts. 1.2.4.6.7 y 1.2.4.6.10 Decreto 1625 de 2016","uvt":70,"min":3666000,"rate":1.5,"calc":"pct","kw":"agricola pecuario ganado leche campo cosecha agro sin procesar","note":null},{"id":"cafe-pergamino","n":"Compras de caf\u00e9 pergamino o cereza","cat":"compras","norm":"Art. 1.2.4.6.8 Decreto 1625 de 2016","uvt":70,"min":3666000,"rate":0.5,"calc":"pct","kw":"cafe pergamino cereza cafetero grano","note":null},{"id":"combustibles","n":"Compras de combustibles derivados del petr\u00f3leo","cat":"compras","norm":"Art. 1.2.4.10.5 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":0.1,"calc":"pct","kw":"gasolina acpm diesel combustible petroleo estacion servicio","note":null},{"id":"compras-oro","n":"Compras de oro","cat":"compras","norm":"Art. 13 Decreto 2076 de 1992, modificado por el art. 3 Decreto 1505 de 2011","uvt":0,"min":0,"rate":2.5,"calc":"pct","kw":"oro metal precioso mineria lingote","note":null},{"id":"compras-generales-declarantes","n":"Compras generales (declarantes de renta)","cat":"compras","norm":"Art. 401 ET; Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.9.2 Decreto 1625 de 2016","uvt":10,"min":524000,"rate":2.5,"calc":"pct","dec":true,"pair":"compras-generales-no-declarantes","kw":"compra mercancia inventario proveedor bienes materiales insumos factura","note":null},{"id":"compras-generales-no-declarantes","n":"Compras generales (no declarantes de renta)","cat":"compras","norm":"Art. 401 ET; Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.9.2 Decreto 1625 de 2016","uvt":10,"min":524000,"rate":3.5,"calc":"pct","dec":false,"pair":"compras-generales-declarantes","kw":"compra mercancia inventario proveedor bienes materiales insumos factura","note":null},{"id":"consultoria-ingenieria-declarantes","n":"Consultor\u00eda en ingenier\u00eda de proyectos de infraestructura y edificaciones (declarantes de renta)","cat":"construccion","norm":"Art. 1.2.4.10.3 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":6,"calc":"pct","dec":true,"pair":"consultoria-ingenieria-no-declarantes","kw":"consultoria ingenieria infraestructura edificaciones persona juridica","note":"Aplica a personas naturales o jur\u00eddicas y entidades declarantes del impuesto de renta."},{"id":"consultoria-ingenieria-no-declarantes","n":"Consultor\u00eda en ingenier\u00eda de proyectos de infraestructura y edificaciones (personas naturales no declarantes)","cat":"construccion","norm":"Art. 1.2.4.10.3 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":10,"calc":"pct","dec":false,"pair":"consultoria-ingenieria-declarantes","kw":"consultoria ingenieria infraestructura edificaciones dise\u00f1o estructural","note":null},{"id":"contratos-construccion","n":"Contratos de construcci\u00f3n y urbanizaci\u00f3n","cat":"construccion","norm":"Art. 1.2.4.9.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":10,"min":524000,"rate":2,"calc":"pct","kw":"obra construccion urbanizacion contratista edificacion remodelacion","note":null},{"id":"consultoria-obras-publicas","n":"Contratos de consultor\u00eda de obras p\u00fablicas","cat":"construccion","norm":"Art. 1.2.4.10.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":2,"calc":"pct","kw":"consultoria obra publica interventoria estado contrato estatal","note":null},{"id":"software-desarrollo-declarante","n":"Desarrollo de software, p\u00e1ginas web y licenciamiento (declarante de renta)","cat":"software","norm":"Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":3.5,"calc":"pct","dec":true,"kw":"software desarrollo programacion pagina web app licencia informatica declarante","note":null},{"id":"software-desarrollo-10-11","n":"Desarrollo de software, p\u00e1ginas web y licenciamiento (seg\u00fan literales a y b del art. 1.2.4.3.1)","cat":"software","norm":"Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":10,"rateMax":11,"rateLabel":"10% u 11%","calc":"range","kw":"software desarrollo programacion pagina web app licencia informatica mantenimiento pruebas documentacion","note":"Cubre dise\u00f1o, an\u00e1lisis, desarrollo, implementaci\u00f3n, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentaci\u00f3n de programas de inform\u00e1tica, dise\u00f1o de p\u00e1ginas web, consultor\u00eda en programas de inform\u00e1tica y licenciamiento y derecho de uso del software. La tarifa depende de si el beneficiario cumple o no las condiciones de los literales a) y b) del art. 1.2.4.3.1 DUR 1625 de 2016."},{"id":"emolumentos-declarantes","n":"Emolumentos eclesi\u00e1sticos (declarantes de renta)","cat":"otros","norm":"Arts. 1.2.4.10.8, 1.2.4.10.9 y 1.2.4.10.10 Decreto 1625 de 2016","uvt":10,"min":524000,"rate":4,"calc":"pct","dec":true,"pair":"emolumentos-no-declarantes","kw":"emolumento eclesiastico iglesia sacerdote pastor religioso","note":null},{"id":"emolumentos-no-declarantes","n":"Emolumentos eclesi\u00e1sticos (no declarantes de renta)","cat":"otros","norm":"Arts. 1.2.4.10.8, 1.2.4.10.9 y 1.2.4.10.10 Decreto 1625 de 2016","uvt":10,"min":524000,"rate":3.5,"calc":"pct","dec":false,"pair":"emolumentos-declarantes","kw":"emolumento eclesiastico iglesia sacerdote pastor religioso","note":null},{"id":"enajenacion-activos-fijos-pn","n":"Enajenaci\u00f3n de activos fijos de personas naturales","cat":"inmuebles","norm":"Art. 398 ET; Art. 1.2.4.5.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":1,"calc":"pct","kw":"venta activo fijo persona natural inmueble vehiculo notaria transito enajenacion","note":"En inmuebles la retenci\u00f3n la practica la notar\u00eda; en veh\u00edculos, la oficina de tr\u00e1nsito."},{"id":"estudios-mercado","n":"Estudios de mercado y realizaci\u00f3n de encuestas de opini\u00f3n p\u00fablica","cat":"honorarios","norm":"Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":4,"calc":"pct","kw":"estudio mercado encuesta opinion investigacion sondeo","note":null},{"id":"honorarios-profesores-extranjeros","n":"Honorarios de profesores extranjeros sin residencia en el pa\u00eds","cat":"honorarios","norm":"Art. 247 ET","uvt":0,"min":0,"rate":7,"calc":"pct","kw":"profesor extranjero docente universidad no residente catedra","note":"Contratados por per\u00edodos no superiores a 182 d\u00edas por instituciones de educaci\u00f3n superior legalmente constituidas."},{"id":"honorarios-personas-juridicas","n":"Honorarios y comisiones (personas jur\u00eddicas)","cat":"honorarios","norm":"Art. 392 ET; Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":11,"calc":"pct","kw":"honorarios comision empresa sociedad sas persona juridica asesoria","note":null},{"id":"honorarios-no-declarantes","n":"Honorarios y comisiones (personas naturales no declarantes de renta)","cat":"honorarios","norm":"Art. 392 ET; Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":10,"calc":"pct","dec":false,"pair":"honorarios-3300-uvt","kw":"honorarios comision contratista prestacion servicios profesionales asesoria persona natural","note":null},{"id":"honorarios-3300-uvt","n":"Honorarios y comisiones a personas jur\u00eddicas y a personas naturales con contratos superiores a 3.300 UVT","cat":"honorarios","norm":"Art. 392 ET; Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":11,"calc":"pct","dec":true,"pair":"honorarios-no-declarantes","kw":"honorarios comision 3300 uvt contrato sumatoria a\u00f1o gravable persona juridica","note":"Aplica tambi\u00e9n cuando la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el a\u00f1o gravable supera 3.300 UVT (equivalentes a $172.834.200 en 2026)."},{"id":"indemnizaciones-no-salariales","n":"Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el Estado","cat":"laboral","norm":"Art. 401-2 ET","uvt":0,"min":0,"rate":20,"calc":"pct","kw":"indemnizacion perjuicio seguro da\u00f1o lucro cesante","note":"En el caso de no residentes la tarifa es del 35%."},{"id":"indemnizacion-laboral-menor-204","n":"Indemnizaciones laborales de trabajadores con ingresos inferiores a 204 UVT","cat":"laboral","norm":"Art. 401-3 ET; Art. 1.2.4.1.13 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":0,"rateLabel":"0%","calc":"zero","kw":"indemnizacion despido laboral trabajador 204 uvt sin retencion exento","note":"No se practica retenci\u00f3n cuando el trabajador devenga menos de 204 UVT mensuales ($10.684.296 en 2026)."},{"id":"indemnizacion-laboral-mayor-204","n":"Indemnizaciones laborales de trabajadores con ingresos superiores a 204 UVT","cat":"laboral","norm":"Art. 401-3 ET; Art. 1.2.4.1.13 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":20,"calc":"pct","kw":"indemnizacion despido laboral trabajador 204 uvt alto ingreso","note":"Aplica cuando el trabajador devenga 204 UVT o m\u00e1s ($10.684.296 en 2026)."},{"id":"rendimientos-financieros","n":"Intereses y dem\u00e1s rendimientos financieros en general","cat":"financieros","norm":"Arts. 395 y 396 ET; Art. 1.2.4.2.5 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":7,"calc":"pct","kw":"interes rendimiento financiero prestamo mutuo credito","note":null},{"id":"licenciamiento-software","n":"Licenciamiento y derecho de uso del software","cat":"software","norm":"Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":3.5,"calc":"pct","kw":"licencia software saas suscripcion derecho uso programa","note":null},{"id":"loterias-rifas","n":"Loter\u00edas, rifas, apuestas y similares","cat":"otros","norm":"Arts. 306, 317, 402, 403, 404 y 404-1 ET","uvt":48,"min":2514000,"rate":20,"calc":"pct","kw":"loteria rifa apuesta premio ganancia ocasional sorteo","note":null},{"id":"otros-ingresos-declarantes","n":"Otros ingresos tributarios (declarantes de renta)","cat":"otros","norm":"Art. 401 ET; Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.9.2 Decreto 1625 de 2016","uvt":10,"min":524000,"rate":2.5,"calc":"pct","dec":true,"pair":"otros-ingresos-no-declarantes","kw":"otros ingresos tributarios concepto general residual","note":"Concepto residual: se usa cuando el pago no encaja en ning\u00fan otro concepto de la tabla."},{"id":"otros-ingresos-no-declarantes","n":"Otros ingresos tributarios (no declarantes de renta)","cat":"otros","norm":"Art. 401 ET; Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.9.2 Decreto 1625 de 2016","uvt":10,"min":524000,"rate":3.5,"calc":"pct","dec":false,"pair":"otros-ingresos-declarantes","kw":"otros ingresos tributarios concepto general residual","note":"Concepto residual: se usa cuando el pago no encaja en ning\u00fan otro concepto de la tabla."},{"id":"renta-fija-cdat","n":"Rendimientos financieros de t\u00edtulos de renta fija (incluye CDAT)","cat":"financieros","norm":"Art. 1.2.4.2.83 Decreto 1625 de 2016 (arts. 1.2.4.2.9 al 1.2.4.2.50)","uvt":0,"min":0,"rate":4,"calc":"pct","kw":"cdt cdat titulo renta fija bono tes rendimiento","note":null},{"id":"rentas-de-trabajo","n":"Rentas de trabajo (salarios y pagos laborales)","cat":"laboral","norm":"Art. 383 ET","uvt":95,"min":4976000,"rate":null,"rateLabel":"Tabla art. 383 ET","calc":"art383","kw":"salario sueldo nomina empleado trabajador rentas de trabajo procedimiento 1 tabla 383","note":"Tarifa progresiva por rangos. El c\u00e1lculo se hace sobre la base gravable, es decir, despu\u00e9s de restar aportes obligatorios, deducciones y rentas exentas (incluida la del 25%)."},{"id":"reteiva-compras","n":"Rete IVA por compras","cat":"reteiva","norm":"Art. 437-1 ET","uvt":10,"min":524000,"rate":15,"calc":"reteiva","kw":"reteiva retencion iva compra bienes 15","note":"El 15% se calcula sobre el valor del IVA facturado, no sobre la base del pago. La base m\u00ednima ($524.000) se eval\u00faa sobre el valor de la compra."},{"id":"reteiva-servicios","n":"Rete IVA por servicios","cat":"reteiva","norm":"Art. 437-1 ET","uvt":2,"min":105000,"rate":15,"calc":"reteiva","kw":"reteiva retencion iva servicio 15","note":"El 15% se calcula sobre el valor del IVA facturado, no sobre la base del pago. La base m\u00ednima ($105.000) se eval\u00faa sobre el valor del servicio."},{"id":"hoteles-restaurantes","n":"Servicios de hoteles y restaurantes","cat":"servicios","norm":"Art. 1.2.4.10.6 Decreto 1625 de 2016","uvt":2,"min":105000,"rate":3.5,"calc":"pct","kw":"hotel restaurante hospedaje alojamiento comida catering banquete","note":null},{"id":"licenciamiento-derecho-uso-software","n":"Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software","cat":"software","norm":"Art. 1.2.4.3.1 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":3.5,"calc":"pct","kw":"licenciamiento derecho uso software servicio nube","note":null},{"id":"servicios-pn-3300-uvt","n":"Servicios de persona natural no declarante que supera 3.300 UVT en el a\u00f1o","cat":"servicios","norm":"Art. 392 ET; Art. 1.2.4.4.14 Decreto 1625 de 2016","uvt":2,"min":105000,"rate":4,"calc":"pct","dec":false,"kw":"servicio persona natural 3300 uvt excedente contrato acumulado","note":"Cuando del contrato se desprenda que los ingresos, o los pagos o abonos en cuenta del a\u00f1o, superan 3.300 UVT ($172.834.200 en 2026), se aplica el 4% a partir del pago del valor que exceda ese tope."},{"id":"servicios-sismica","n":"Servicios de s\u00edsmica","cat":"servicios","norm":"Art. 1.2.4.4.13 Decreto 1625 de 2016","uvt":0,"min":0,"rate":6,"calc":"pct","kw":"sismica exploracion petroleo hidrocarburos geofisica","note":null},{"id":"transporte-carga","n":"Servicios de transporte nacional de carga","cat":"servicios","norm":"Arts. 1.2.4.4.8 y 1.2.4.4.6 Decreto 1625 de 2016","uvt":2,"min":105000,"rate":1,"calc":"pct","kw":"transporte carga flete mercancia terrestre aereo maritimo logistica","note":"Aplica a transporte terrestre, a\u00e9reo y mar\u00edtimo."},{"id":"transporte-pasajeros-aereo","n":"Servicios de transporte nacional de pasajeros por v\u00eda a\u00e9rea o mar\u00edtima","cat":"servicios","norm":"Art. 1.2.4.4.6 Decreto 1625 de 2016","uvt":2,"min":105000,"rate":1,"calc":"pct","kw":"transporte pasajeros tiquete aereo maritimo vuelo avion barco","note":null},{"id":"transporte-pasajeros-terrestre","n":"Servicios de transporte nacional de pasajeros por v\u00eda terrestre","cat":"servicios","norm":"Arts. 1.2.4.9.1 y 1.2.4.10.6 Decreto 1625 de 2016","uvt":10,"min":524000,"rate":3.5,"calc":"pct","kw":"transporte pasajeros terrestre bus taxi intermunicipal","note":null},{"id":"servicios-generales-declarantes","n":"Servicios generales (declarantes de renta)","cat":"servicios","norm":"Art. 392 ET; Art. 1.2.4.4.14 Decreto 1625 de 2016","uvt":2,"min":105000,"rate":4,"calc":"pct","dec":true,"pair":"servicios-generales-no-declarantes","kw":"servicio general mantenimiento reparacion instalacion mano de obra","note":null},{"id":"servicios-generales-no-declarantes","n":"Servicios generales (no declarantes de renta)","cat":"servicios","norm":"Art. 392 ET; Art. 1.2.4.4.14 Decreto 1625 de 2016","uvt":2,"min":105000,"rate":6,"calc":"pct","dec":false,"pair":"servicios-generales-declarantes","kw":"servicio general mantenimiento reparacion instalacion mano de obra","note":null},{"id":"servicios-salud-ips","n":"Servicios integrales de salud prestados por IPS","cat":"servicios","norm":"Art. 392 ET; Art. 1.2.4.4.12 Decreto 1625 de 2016","uvt":2,"min":105000,"rate":2,"calc":"pct","kw":"salud ips clinica hospital medico servicio integral","note":null},{"id":"servicios-temporales","n":"Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU)","cat":"servicios","norm":"Art. 462-1 ET; Art. 1.2.4.4.10 Decreto 1625 de 2016","uvt":2,"min":105000,"rate":1,"calc":"pct","aiu":true,"kw":"temporal empresa servicios temporales aiu personal en mision","note":"La base es el AIU (administraci\u00f3n, imprevistos y utilidad), que no puede ser inferior al 10% del valor del contrato."},{"id":"vigilancia-aseo","n":"Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU)","cat":"servicios","norm":"Art. 462-1 ET; Art. 1.2.4.4.10 Decreto 1625 de 2016","uvt":2,"min":105000,"rate":2,"calc":"pct","aiu":true,"kw":"vigilancia aseo seguridad limpieza aiu celaduria","note":"La base es el AIU (administraci\u00f3n, imprevistos y utilidad), que no puede ser inferior al 10% del valor del contrato."}],"reteica":{"ciudad":"Bogot\u00e1 D.C.","norma":"Acuerdo 65 de 2002, arts. 4 y 5 \u2014 Secretar\u00eda Distrital de Hacienda","updated":"2026-01-01","unidad":"por mil","grupos":[{"id":"industrial","n":"Industrial"},{"id":"comercial","n":"Comercial"},{"id":"servicios","n":"Servicios"},{"id":"financiera","n":"Financiera"}],"actividades":[{"cod":"101","grupo":"industrial","tarifa":4.14,"n":"Producci\u00f3n de alimentos, excepto bebidas; producci\u00f3n de calzado y prendas de vestir","kw":"alimentos comida calzado zapatos prendas vestir ropa confeccion textil fabrica manufactura"},{"cod":"102","grupo":"industrial","tarifa":6.9,"n":"Fabricaci\u00f3n de productos primarios de hierro y acero; fabricaci\u00f3n de material de transporte","kw":"hierro acero metalurgia siderurgia material transporte carroceria fabricacion"},{"cod":"103","grupo":"industrial","tarifa":8,"n":"Edici\u00f3n de libros","kw":"edicion libros editorial imprenta publicacion"},{"cod":"104","grupo":"industrial","tarifa":11.04,"n":"Dem\u00e1s actividades industriales","kw":"industria manufactura produccion planta otras actividades industriales"},{"cod":"201","grupo":"comercial","tarifa":4.14,"n":"Venta de alimentos y productos agr\u00edcolas en bruto; venta de textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos","kw":"venta alimentos agricolas bruto textos escolares libros cuadernos drogas medicamentos farmacia droguer\u00eda supermercado"},{"cod":"202","grupo":"comercial","tarifa":6.9,"n":"Venta de madera y materiales para construcci\u00f3n; venta de automotores (incluidas motocicletas)","kw":"madera materiales construccion ferreteria automotores carros vehiculos motocicletas motos concesionario"},{"cod":"203","grupo":"comercial","tarifa":13.8,"n":"Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petr\u00f3leo y venta de joyas","kw":"cigarrillos tabaco licores aguardiente combustibles gasolina acpm petroleo joyas joyeria estanco"},{"cod":"204","grupo":"comercial","tarifa":11.04,"n":"Dem\u00e1s actividades comerciales","kw":"comercio venta tienda almacen distribucion mayorista minorista otras actividades comerciales"},{"cod":"301","grupo":"servicios","tarifa":4.14,"n":"Transporte, publicaci\u00f3n de revistas, libros y peri\u00f3dicos, radiodifusi\u00f3n y programaci\u00f3n de televisi\u00f3n","kw":"transporte carga pasajeros revistas libros periodicos radiodifusion radio television programacion"},{"cod":"302","grupo":"servicios","tarifa":6.9,"n":"Consultor\u00eda profesional; servicios prestados por contratistas de construcci\u00f3n, constructores y urbanizadores; presentaci\u00f3n de pel\u00edculas en salas de cine","kw":"consultoria profesional honorarios asesoria contratista construccion constructor urbanizador cine peliculas"},{"cod":"303","grupo":"servicios","tarifa":13.8,"n":"Servicios de restaurante, cafeter\u00eda, bar, grill, discoteca y similares; hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; casas de empe\u00f1o y servicios de vigilancia","kw":"restaurante cafeteria bar grill discoteca hotel motel hospedaje amoblado empe\u00f1o vigilancia seguridad celaduria"},{"cod":"304","grupo":"servicios","tarifa":7,"n":"Servicios de educaci\u00f3n prestados por establecimientos privados en los niveles de educaci\u00f3n inicial, preescolar, b\u00e1sica primaria, b\u00e1sica secundaria y media","kw":"educacion colegio jardin preescolar primaria secundaria media establecimiento privado ensenanza"},{"cod":"305","grupo":"servicios","tarifa":9.66,"n":"Dem\u00e1s actividades de servicios","kw":"servicios generales mantenimiento reparacion aseo publicidad software otras actividades de servicios"},{"cod":"401","grupo":"financiera","tarifa":11.04,"n":"Actividades financieras","kw":"banco financiera corporacion credito leasing fiduciaria"}],"excepciones":["Pagos a no contribuyentes o a actividades exentas o no sujetas al ICA en Bogot\u00e1.","Cuando el beneficiario del pago pertenece al R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n: el ICA ya est\u00e1 integrado en ese r\u00e9gimen.","Cuando el beneficiario del pago es gran contribuyente y a la vez agente de retenci\u00f3n de ICA en Bogot\u00e1.","Cuando la actividad no se realiza en la jurisdicci\u00f3n de Bogot\u00e1 D.C.","Cuando el pago no supera la base m\u00ednima de retenci\u00f3n por compras o servicios."]},"cualidades":[{"id":"agente-retencion","rol":"Quien paga","n":"Agente de retenci\u00f3n","d":"Son agentes de retenci\u00f3n las personas jur\u00eddicas, las sociedades de hecho, las entidades de derecho p\u00fablico y las personas naturales comerciantes cuyo patrimonio bruto o ingresos brutos del a\u00f1o anterior superen 30.000 UVT.","efecto":"Si quien paga no es agente de retenci\u00f3n, no se practica retefuente sin importar el concepto ni el monto.","norm":"Arts. 368 y 368-2 ET"},{"id":"pagador-simple","rol":"Quien paga","n":"Pagador del R\u00e9gimen Simple (RST)","d":"Los contribuyentes inscritos en el R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n no practican retenciones ni autorretenciones en la fuente a t\u00edtulo de renta.","efecto":"\u00danica excepci\u00f3n: los pagos laborales, donde s\u00ed deben retener. En los dem\u00e1s casos, es el beneficiario quien debe autorretenerse.","norm":"Art. 911 ET"},{"id":"beneficiario-simple","rol":"Quien recibe","n":"Beneficiario del R\u00e9gimen Simple (RST)","d":"Quien est\u00e1 en el R\u00e9gimen Simple no est\u00e1 sujeto a retenci\u00f3n en la fuente a t\u00edtulo de renta, y tampoco a retenci\u00f3n de ICA porque ese impuesto ya viene integrado en la tarifa SIMPLE.","efecto":"Apaga tanto la retefuente de renta como el ReteICA. El beneficiario debe acreditar su condici\u00f3n con el RUT.","norm":"Art. 911 ET; Ley 2010 de 2019"},{"id":"autorretenedor","rol":"Quien recibe","n":"Autorretenedor","d":"El beneficiario designado por la DIAN como autorretenedor recauda \u00e9l mismo la retenci\u00f3n sobre sus propios ingresos.","efecto":"El pagador no le practica retenci\u00f3n por ese concepto. Se verifica en el RUT (responsabilidad 15).","norm":"Art. 369 ET"},{"id":"gran-contribuyente","rol":"Quien recibe","n":"Gran contribuyente","d":"Calificaci\u00f3n que la DIAN otorga por resoluci\u00f3n seg\u00fan volumen de operaciones, patrimonio e impuestos.","efecto":"No apaga la retenci\u00f3n por s\u00ed sola, pero buena parte de los grandes contribuyentes est\u00e1n adem\u00e1s designados como autorretenedores de renta y son agentes de retenci\u00f3n de ICA en Bogot\u00e1; en esos casos no se les practica retenci\u00f3n.","norm":"Resoluci\u00f3n DIAN de calificaci\u00f3n; Acuerdo 65 de 2002, art. 5"},{"id":"persona-natural-juridica","rol":"Quien recibe","n":"Persona natural o jur\u00eddica","d":"Las personas jur\u00eddicas siempre son declarantes del impuesto de renta; en las personas naturales hay que verificar si superan los topes para declarar.","efecto":"Define cu\u00e1l de las dos tarifas se aplica: compras 2,5% o 3,5%, servicios 4% o 6%, honorarios 10% u 11%.","norm":"Art. 592 ET"},{"id":"no-contribuyente","rol":"Quien recibe","n":"No contribuyente o pago exento","d":"Entidades no contribuyentes del impuesto de renta y pagos que la ley declara exentos o no gravados.","efecto":"No se somete a retenci\u00f3n en la fuente. Tambi\u00e9n excluye el ReteICA cuando la actividad es exenta o no sujeta en Bogot\u00e1.","norm":"Arts. 22, 23 y 369 ET"},{"id":"no-residente","rol":"Quien recibe","n":"No residente en Colombia","d":"Pagos al exterior o a personas sin residencia fiscal en el pa\u00eds.","efecto":"Se rigen por tarifas especiales. Por ejemplo, las indemnizaciones que a residentes se retienen al 20% suben al 35% para no residentes.","norm":"Art. 401-2 ET; arts. 406 y siguientes ET"},{"id":"autorretencion-especial","rol":"Quien recibe","n":"Autorretenci\u00f3n especial de renta","d":"Las sociedades nacionales declarantes exoneradas de aportes parafiscales deben autorretenerse a t\u00edtulo de renta seg\u00fan su actividad econ\u00f3mica CIIU, a tarifas de 0,40%, 0,80% o 1,60%.","efecto":"Es adicional e independiente de la retenci\u00f3n que le practique el pagador: no la reemplaza ni la excluye.","norm":"Art. 114-1 ET; Decreto 2201 de 2016 (arts. 1.2.6.6 a 1.2.6.11 DUR 1625 de 2016)"}]}